Belasting in Oostenrijk als Nederlander

Belasting is voor de meeste Nederlanders in Oostenrijk minder ingewikkeld dan gevreesd, met een paar uitzonderingen die net andersom werken dan thuis. Oostenrijk kent geen vermogensbelasting en geen erfbelasting, wat vaak als eerste wordt genoemd, maar de Einkommensteuer en de behandeling van Nederlands pensioen en vastgoed verdienen minstens zoveel aandacht. Hieronder de belangrijkste onderdelen, zonder actuele tarieven te noemen die toch ieder jaar weer veranderen.

In het kort: je wordt in Oostenrijk belastingplichtig zodra je er een woning aanhoudt of er je gewoonlijke verblijfplaats hebt, de inkomstenbelasting is progressief met een belastingvrije voet, en het belastingverdrag met Nederland bepaalt wie welk deel van je Nederlandse inkomsten mag belasten. Voor de details van jouw situatie geldt: laat het narekenen door iemand die beide stelsels kent.

Wanneer ben je belastingplichtig in Oostenrijk?

De Oostenrijkse wet kijkt naar twee zaken: heb je een Wohnsitz, een woning die je aanhoudt en gebruikt, en heb je je gewöhnlicher Aufenthalt, je gewoonlijke verblijfplaats, in Oostenrijk? Is een van beide het geval, dan ben je onbeperkt belastingplichtig over je wereldinkomen. Dat geldt dus ook als je formeel nog in Nederland staat ingeschreven maar in de praktijk het grootste deel van het jaar in Oostenrijk woont en werkt. Twijfel je over je situatie, bijvoorbeeld bij een huis in beide landen of bij pendelen, laat dat dan vroeg uitzoeken; achteraf corrigeren kost meer tijd en geld dan vooraf helderheid krijgen.

De Einkommensteuer: progressief, met een belastingvrije voet

De Oostenrijkse inkomstenbelasting, de Einkommensteuer, kent een progressief tarief: hoe hoger je inkomen, hoe hoger het tarief over het bovenste deel. Er geldt een belastingvrije voet, een deel van het inkomen waarover je niets betaalt. De exacte schijven en percentages worden regelmatig aangepast, dus die noemen we hier bewust niet; kijk de actuele tabel na op de site van het Finanzamt of bij een adviseur.

Werknemers krijgen de belasting maandelijks ingehouden als Lohnsteuer. Na afloop van het jaar kun je een Arbeitnehmerveranlagung doen, de vereenvoudigde jaarlijkse afrekening voor werknemers, waarmee je vaak geld terugkrijgt, bijvoorbeeld als je niet het hele jaar hebt gewerkt of aftrekbare kosten had. Zelfstandigen en ondernemers doen in plaats daarvan de volledige Einkommensteuererklärung. Beide aangiftes lopen via FinanzOnline, het digitale portaal van de Oostenrijkse belastingdienst.

De sonderzahlungen: waarom je dertiende en veertiende maand lager belast worden

De meeste Oostenrijkse arbeidscontracten kennen veertien salarissen per jaar: twaalf maandsalarissen plus twee extra maanden, de Sonderzahlungen, meestal rond de zomer en rond kerst uitbetaald. Die twee extra maanden worden onder een apart, gunstiger belastingregime belast dan de reguliere twaalf maanden. Vergelijk een Oostenrijks salaris dus altijd op jaarbasis en niet per maand, anders reken je jezelf rijker of armer dan je bent.

Het belastingverdrag met Nederland

Nederland en Oostenrijk hebben een belastingverdrag dat moet voorkomen dat je over hetzelfde inkomen twee keer belasting betaalt. Het verdrag wijst per inkomenscategorie een land aan dat mag heffen, of verdeelt de heffing. Twee categorieën zijn voor Nederlanders in Oostenrijk het belangrijkst:

• Pensioen en AOW: de behandeling hangt af van het soort pensioen, of het een particulier pensioen, een bedrijfspensioen of een overheidspensioen is, en dat bepaalt welk land mag heffen. Dit is precies het onderdeel waar het verdrag genuanceerd is en waar je situatie op details kan afwijken; laat dit narekenen door een adviseur die het verdrag kent.
• Nederlands vastgoed: een woning die je in Nederland aanhoudt terwijl je in Oostenrijk woont, kan in beide landen een rol spelen in de aangifte, ook als de huurinkomsten of het eigen gebruik in Nederland belast blijven. Ook hier geldt: de uitwerking is voor elke situatie net anders, dus vraag het na.

Geen vermogensbelasting, geen erfbelasting, wel Grunderwerbsteuer

Oostenrijk kent geen algemene vermogensbelasting en geen erfbelasting of schenkbelasting. Dat is voor sommige Nederlanders een reden om te verhuizen. Wat er wel is bij een schenking of vererving van vastgoed, is de Grunderwerbsteuer, de overdrachtsbelasting die ook bij een gewone verkoop wordt geheven. Bezit je nog een woning in Nederland, dan kan Nederland bij een schenking of erfenis onder voorwaarden alsnog heffen, afhankelijk van waar de erflater of schenker woonachtig was. Laat een grensoverschrijdende nalatenschap altijd vooraf beoordelen.

Kapitalertragsteuer op spaargeld en beleggingen

Rente, dividend en de meeste beleggingswinsten worden in Oostenrijk belast via de Kapitalertragsteuer (KESt), meestal al ingehouden aan de bron door de bank of broker, zodat je in veel gevallen niets extra hoeft aan te geven. Heb je nog Nederlandse spaar- of beleggingsrekeningen terwijl je in Oostenrijk woont, dan tel je die mee in je Oostenrijkse aangifte; laat een adviseur beoordelen hoe dat precies uitpakt naast het verdrag met Nederland.

Familienbonus en Familienbeihilfe

Gezinnen met kinderen kunnen in Oostenrijk gebruikmaken van de Familienbonus Plus, een korting op de inkomstenbelasting, en de Familienbeihilfe, de Oostenrijkse kinderbijslag. Beide regelingen hebben voorwaarden rond waar het kind woont en waar het gezin belastingplichtig is, en de bedragen wijzigen van tijd tot tijd. Vraag bij het Finanzamt of een adviseur na of en hoe dit voor jouw gezin geldt, zeker als een deel van het gezin nog in Nederland woont.

Kommunalsteuer en Kirchenbeitrag

Twee heffingen die je als werkgever of als inwoner tegenkomt en die in Nederland geen equivalent hebben: de Kommunalsteuer is een gemeentelijke belasting die werkgevers betalen over de loonsom van hun personeel, los van wat de werknemer zelf betaalt. De Kirchenbeitrag is een bijdrage die leden van erkende kerkgenootschappen betalen; als je niet bij een Oostenrijkse geloofsgemeenschap bent aangesloten, geldt die voor jou niet.

Waar vind je hulp in het Nederlands?

Een Nederlandstalige belastingadviseur in Oostenrijk kent zowel het Oostenrijkse systeem als het verdrag met Nederland, en dat scheelt bij pensioen, vastgoed en de eerste aangifte. Voor een nalatenschap of schenking met een grensoverschrijdend karakter helpt een Nederlandstalige advocaat in Oostenrijk je verder. Wie het keurmerk draagt, is door ons gecontroleerd volgens de keurmerkstandaard.

Voor de rest van je administratie in de eerste maanden, van de Meldezettel tot je arbeidscontract, lees je wonen en werken in Oostenrijk, en het volledige aanbod van dienstverleners staat op de landenpagina Oostenrijk.